La IVA para las sociedades y empresas en Suiza
Artículo sobre la información básica que se debe conocer sobre el IVA, y un consejo muy útil para los empresarios que han comenzado su actividad en Suiza.
La TVA (Impuesto al Valor Agregado) para las empresas y sociedades en Suiza.
La fiduciaria RISTER en Ginebra y sus expertos lo acompañan en la presentación de todas las declaraciones de IVA de su empresa suiza y en el control de las decisiones de imposición, así como en un servicio de recuperación del IVA. Le ofrecemos asesoramiento fiscal y registro de IVA adaptado a la especificidad de su actividad empresarial. A continuación, encontrará información importante que le ayudará a comprender mejor el IVA para una empresa suiza o extranjera que debe estar representada fiscalmente en Suiza.
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt à la consommation. Elle est perçue uniquement par la Confédération. Une société doit inclure la taxe sur la valeur ajoutée dans le prix des prestations fournies et des produits vendus En Suisse et la verser à la Confédération. En contrepartie, elle peut déduire de ce montant l’impôt préalable payé dans le cadre de son activité.
Se trata principalmente de:
- El IVA nacional facturado en la factura (en todas las etapas de la producción/distribución y en las empresas que prestan servicios en Suiza)
- El impuesto sobre las adquisiciones declarado por la empresa (servicios prestados por empresas con sede en el extranjero)
- El impuesto a la importación (en el momento de la importación a Suiza)
Les taux de TVA suivants sont appliqués en 2024 :
– pour les cas normaux: 8,1% du chiffre d’affaires
– pour le secteur de l’hébergement (y compris les petits déjeuners): taux spécial de 3,8%
– les denrées alimentaires et les boissons non alcoolisées, les livres, les journaux et revues, les médicaments ainsi que les activités sportives et culturelles sont au bénéfice d’un taux réduit de 2,6% (biens de consommation courante)
Deducción del impuesto previo
Para bienes y servicios que se venden directamente al consumidor, el impuesto sobre el valor agregado debe mencionarse, pero sobre todo debe estar incluido en el precio final. No ocurre lo mismo en las relaciones comerciales: normalmente se trabaja con precios netos a los que se añade el impuesto sobre el valor agregado. En este contexto, el principio de deducción del impuesto previo juega un papel importante: dado que, durante su transformación de materia prima en producto terminado, una mercancía pasa por varias etapas donde se impone el impuesto sobre el valor agregado en cada una de ellas, en cada etapa, el creador de valor puede deducir el monto del impuesto sobre el valor agregado que ya se pagó en la etapa anterior.
En la práctica, el proceso es el siguiente: una vez al trimestre, la Administración Federal de Contribuciones (AFC) recibe una autodeclaración en la que se indica el total del impuesto sobre el valor agregado adeudado. Todos los montos de impuesto previamente pagados, ya sea por el proveedor o (para las importaciones) por la Administración Federal de Aduanas (AFD), pueden restarse de este monto bruto del impuesto sobre el valor agregado. Solo la ganancia bruta está sujeta al impuesto sobre el valor agregado de esta manera.
Criterios para estar sujeto al IVA
En principio, todas las empresas están sujetas al IVA, independientemente de su forma jurídica. Sin embargo, si el volumen de negocios de los servicios sujetos al IVA es inferior a CHF 100,000 por año (o CHF 150,000 para asociaciones deportivas y culturales sin fines de lucro y organizaciones benéficas), la empresa está exenta del IVA. Aquellos que no pagan el impuesto al valor agregado no pueden deducir el impuesto previo pagado.
Consejo
Para las inversiones realizadas con el fin de iniciar una actividad comercial, se puede reclamar el impuesto previo incluso si aún no se ha alcanzado un volumen de negocios imponible (derecho conocido como derecho al reembolso posterior del impuesto previo).
Cálculo simplificado de la deuda fiscal neta mediante tarifas fijas
Para simplificar el cálculo fiscal, las empresas con un volumen de negocios anual que no supere los CHF 5 millones y una carga fiscal de un máximo de CHF 100,000 pueden utilizar la tasa de deuda fiscal neta. Esta es una tasa fija basada en valores empíricos derivados de la práctica en diversas ramas de actividad. Este sistema es mucho más simple y ahorra tiempo en comparación con el cálculo real.
En lugar de presentar declaraciones cada tres meses, el método de la deuda fiscal neta permite hacer los cálculos solo dos veces al año. La gran ventaja radica en que el volumen de negocios se registra de forma global y no es necesario incluir cada justificante en los cálculos.
Si se utilizan forfaits para calcular la deuda fiscal neta, ya no se puede deducir el impuesto previo. Sin embargo, frente a los clientes, se sigue facturando las tasas habituales de impuesto sobre el valor añadido (y no la tasa de la deuda fiscal neta).
Los forfaits varían considerablemente. La base de cálculo es el volumen de negocios anual, incluido el impuesto sobre el valor añadido facturado.
Cerca de un tercio de todas las PYME suizas utilizan el cálculo simplificado de la deuda fiscal neta. Las empresas suizas que eligen el método forfaitario deben mantenerlo durante al menos 1 año (anteriormente 5 años). Las empresas que optan por el método de cálculo del IVA efectivo deben mantenerlo durante al menos 3 años.
Nuestra fiduciaria RISTER le acompaña desde Ginebra en la gestión administrativa de su empresa y se encarga de sus declaraciones fiscales, desgloses de IVA y seguimiento de su situación empresarial, control de las tasaciones, reclamaciones y posibles recursos, así como asesoramiento en materia fiscal e impuestos.
¡Contáctenos para comenzar su consulta ahora mismo! Estaríamos encantados de conocerlo y definir los próximos pasos para su proyecto. Complete nuestro formulario de contacto o llámenos al +41(0)22 566 82 45.
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