Imposición de las sociedades suizas de capital SRL y SA.
Información sobre la imposición de las sociedades de personas y de capitales en Suiza, incluyendo Sàrl y SA, Impuesto federal directo sobre las ganancias (IFD), Impuestos sobre las ganancias y el capital cantonal (ICC).
Imposición de las sociedades de personas y de las sociedades suizas de capitales Sàrl y SA (Sociedad Anónima).
La fiduciaria RISTER en Ginebra y sus expertos le ayudan en la preparación de todas las declaraciones de impuestos de su empresa y en la supervisión de las decisiones de tasación. Le ofrecemos asesoramiento fiscal adaptado a las necesidades de su empresa. A continuación, le proporcionamos información importante que le ayudará a comprender mejor la fiscalidad y los impuestos relacionados con una empresa suiza. Los trabajadores autónomos deben pagar impuestos sobre la renta y el patrimonio. Al igual que las empresas, pueden deducir fiscalmente todo lo que esté justificado por el uso comercial, lo que deja un amplio margen de apreciación. Las sociedades anónimas y las Sàrl pagan impuestos sobre el capital y sobre el beneficio.
En Suiza, la Confederación, los cantones y los municipios tienen el derecho de recaudar impuestos directos.
Se distinguen:
- Personas físicas: deben pagar impuestos sobre la renta y el patrimonio (por ejemplo, en el caso de un estatus independiente o una razón individual).
- Personas jurídicas: deben pagar impuestos sobre el beneficio y el capital.
Resumen: Imposición de empresas individuales, sociedades de personas y sociedades de capital.
Forma de la empresa.
Sociedades de personas
● Empresario individual
● Sociedad colectiva
● Sociedad en comandita
Confederación, Impuesto federal directo sobre la renta (IFD)
Cantón, Impuestos sobre la renta y la fortuna (ICC)
Municipio, Recargo o deducción con respecto al impuesto cantonal, a veces tarifas y disposiciones específicas (ICC)
Sociedades de capital
● Sociedad anónima (SA)
● Sociedad de responsabilidad limitada (SRL)
Confederación, Impuesto federal directo sobre el beneficio (IFD)
Cantón, Impuestos sobre el beneficio y el capital (ICC)
Municipio, Recargo o deducción con respecto al impuesto cantonal (ICC)
Impuesto sobre las sociedades de capital
Las sociedades anónimas (SA) y las sociedades de responsabilidad limitada (Sàrl) son gravadas como empresas, mientras que los accionistas y socios son tratados como personas privadas. Esto crea relaciones claras; se eliminan los conflictos sobre la delimitación exacta entre los costos de la vida privada y los gastos operativos comerciales (a diferencia del estatus de trabajador independiente o razón individual, por ejemplo).
Sin embargo, esta clara separación conduce a una doble imposición desde el punto de vista económico. Por un lado, se grava el beneficio de la SA (sociedad anónima) y, por otro lado, el accionista debe pagar un impuesto sobre la renta sobre los dividendos distribuidos. No obstante, en cierta medida, se puede minimizar esta doble imposición mediante una política hábil en cuanto a salarios, reservas y distribución de dividendos, que están parcialmente exentos.
Por lo tanto, es necesario consultar a un experto sobre los beneficios fiscales concretos de una estructura legal en comparación con otra, un experto que tenga un dominio tanto de la contabilidad como de la fiscalidad y los aspectos legales y administrativos. La firma fiduciaria RISTER en Ginebra asesora a sus clientes desde Ginebra en cuestiones fiscales, elección de estructuras legales y gestión administrativa.
Impuesto sobre el beneficio neto
Si los particulares pagan impuesto sobre la renta, las sociedades anónimas (SA) y las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) pagan impuesto sobre el beneficio. La obligación tributaria comienza el día de la inscripción en el Registro de Comercio.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre el beneficio?
La Confederación y el cantón de Ginebra utilizan una tasa de imposición llamada proporcional.
Se trata de un impuesto simple en porcentaje sobre las ganancias. Se aplica una tasa fija, que es del 8,5% para la Confederación y varía entre el 2% y el 12% en los cantones y las comunas.
Importante: el impuesto sobre las ganancias no solo se debe sobre la ganancia neta declarada (es decir, ingresos menos gastos), sino también sobre los gastos comercialmente no justificados (como depreciaciones o provisiones no justificadas, distribución encubierta de beneficios, prestaciones apreciables en efectivo, etc.). Sin embargo, las cantidades de impuestos pagadas a la administración fiscal son deducibles. Una deducción que las personas privadas, cuyos impuestos son parte de los costos de vida, no pueden realizar.
Imposición del capital social
Todos los cantones (a excepción de la Confederación) también gravan un impuesto sobre el capital social. Por lo general, se trata de una tarifa fija que oscila entre el 3 y el 9 por mil. Solo el cantón de Valais utiliza una tarifa ligeramente progresiva. En la mayoría de los cantones, el impuesto sobre el capital incluye el capital accionario o el capital social, así como las reservas declaradas.
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