Tax representation for VAT in Switzerland

Tax representation for VAT in Switzerland

In Switzerland, foreign companies that supply goods or certain services to customers in Switzerland are required to register with the Federal Tax Administration (FTA) for Swiss value added tax (VAT). This means that these companies must comply with Swiss tax rules, including applicable VAT rates, invoicing and VAT reporting.

Pour se faire représenter fiscalement en Suisse, les sociétés étrangères peuvent soit nommer un représentant fiscal pour la TVA comme les services d’une fiduciaire spécialisée en services de représentation fiscale en Suisse.

Le représentant fiscal est chargé de s’assurer que la société étrangère respecte les règles fiscales suisses en matière de TVA, y compris la facturation, la déclaration et le paiement de la TVA.

The tax representative is responsible for the VAT registration in Switzerland for foreign companies. The tax representative takes care of all the necessary steps with the tax authorities for the VAT registration of these companies. This includes the preparation and submission of all required documents, as well as communication with the relevant authorities to ensure that all formalities are properly completed. With his expertise and experience, the tax representative ensures an efficient and professional handling of the VAT registration procedures on behalf of foreign companies in Switzerland.

The tax representative in Switzerland also plays a crucial role in the process of recovering the VAT paid on final and temporary imports of goods into Switzerland on behalf of the foreign company. Imports of goods into Switzerland are subject to Swiss VAT, which is payable upon customs clearance of the imported goods. However, if the foreign company is registered for VAT in Switzerland, it can quickly claim the VAT back from the FTA. The tax representative in Switzerland therefore plays an important role in this process by managing the VAT reclaim application on behalf of the foreign company, ensuring that all the necessary documents are properly completed and submitted to the FTA, and monitoring the progress of the application until the VAT is actually reclaimed.

The tax representative is responsible for a number of VAT-related tasks in Switzerland, including the recovery of VAT paid on temporary imports of goods leased to customers in Switzerland. Indeed, when a good is temporarily imported into Switzerland, the import VAT has to be paid, but can be recovered later if certain conditions are met. The tax representative is therefore responsible for completing the necessary formalities to recover this VAT from the competent authorities.

In addition, the tax representative is also responsible for VAT statements on the VAT collected from customers in Switzerland in connection with the rental of goods temporarily imported into Switzerland. In sum, the tax representative plays an important role in the management of VAT for temporary imports of goods into Switzerland.

The tax representative also plays an important role in the regularization of foreign companies that have not complied with their VAT reporting obligations in Switzerland. In such cases, it is essential to take the necessary measures to avoid tax and criminal sanctions. The tax representative therefore takes care of all regularization procedures with the Swiss VAT authorities on behalf of these foreign companies. This includes preparing and submitting the required documents, communicating with the tax authorities to clarify the situation, and implementing solutions to avoid similar problems in the future. With his expertise and experience, the tax representative ensures professional and efficient handling of regularization procedures on behalf of foreign companies that have not complied with their VAT reporting obligations in Switzerland.

Depuis le 1er janvier 2024, la Suisse a mis à jour ses taux de TVA. Le taux normal de la TVA a été augmenté à 8,1 %, contre 7,7 % auparavant. Le taux réduit, applicable à certains biens et services essentiels, est légèrement passé de 2,5 % à 2,6 %. De plus, le taux spécial pour les services d'hébergement, tels que les séjours à l'hôtel, est désormais fixé à 3,8 %, en légère hausse par rapport au taux précédent de 3,7 %. Ces modifications font partie d'un effort pour s'adapter aux besoins fiscaux et maintenir la qualité des services publics.

En 2025, plusieurs modifications importantes de la Loi sur la TVA (LTVA) en Suisse entreront en vigueur. Voici un résumé des principaux changements attendus :

1. Introduction de l'obligation de déclaration pour les plateformes de vente en ligne: Les plateformes électroniques devront désormais déclarer et payer la TVA sur les ventes réalisées par des vendeurs tiers, ce qui aligne la Suisse sur les réformes de l'e-commerce de l'UE de 2021.

2. Exonération de la TVA pour certains services : Les opérateurs de tours non-résidents seront exemptés de la TVA sur les forfaits suisses. De plus, il y aura des exemptions de TVA pour les revenus provenant de soins médicaux ambulatoires, du personnel des organisations caritatives, et de la participation à des événements culturels.

3. Rapports annuels de TVA : À partir de 2025, la Suisse introduira une fréquence de déclaration de la TVA annuelle pour offrir plus de flexibilité et réduire les charges administratives pour les entreprises, en particulier les PME. Cette option sera disponible pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel en dessous d'un certain seuil et qui ont un historique de conformité propre.

4. Exigences de représentation fiscale: Les entreprises étrangères vendant des biens sur des plateformes électroniques pourront ne pas avoir à nommer un représentant fiscal suisse, ce qui simplifie le processus pour ces entreprises.

5. Déferral de la TVA à l'importation : Les entreprises pourront reporter la déclaration et le paiement de la TVA à l'importation jusqu'à la période de déclaration périodique, ce qui peut améliorer la trésorerie des importateurs enregistrés à la TVA en Suisse.

Ces changements visent à moderniser le système de TVA suisse, à le rendre plus efficace et aligné sur les normes internationales, particulièrement dans le contexte du commerce électronique en rapide évolution. Pour plus de détails sur ces changements, consultez les guides et les annonces officielles liés à la LTVA suisse pour 2025.

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